Tudásközpont

Kötvényprémium amortizálása egyenes vonalú módszerrel

Ha egy kötvény kamata magasabb, mint a kötvénypiacon uralkodó kamatláb, akkor általában a névértékénél magasabb áron kereskednek. Egy ilyen kötvényről azt mondják, hogy prémiummal kereskednek, és az adótörvények lehetővé teszik, hogy a kötvény prémiumát a vásárlás időpontja és lejárata között amortizálja, hogy ezzel ellensúlyozza bevételét. Az alábbiakban többet megtudhat a kötvényprémium amortizációjáról és annak kiszámításának egyik módszeréről, az úgynevezett lineáris módszerről.

Az egyenes vonalú módszer használata
A kötvényprémium amortizációjának lineáris módszerrel történő kiszámítása nem is lehetne egyszerűbb. Először is számítsa ki a kötvényprémiumot úgy, hogy levonja a kötvény névértékét abból, amit fizetett érte. Ezután számítsa ki, hány hónap van hátra a kötvény lejáratáig, és ossza el a kötvényprémiumot a hátralévő hónapok számával. Ez megmutatja, hogy mennyit kell amortizálni havonta.

Azokra az évekre, amelyekben mind a 12 hónapban Ön a kötvény tulajdonosa, egyszerűen a havi összeg 12-szeresét kell amortizálnia. A vásárlás évéhez és az eladás vagy lejárat évéhez egy részévet kell elszámolnia, a havi összeget meg kell szorozni azon év hónapjainak számával, amikor a kötvény ténylegesen Önnél volt.





Egy nagy figyelmeztetés az egyenes vonalú módszerrel kapcsolatban
Bármilyen egyszerű is a lineáris módszer, a fő probléma az, hogy az IRS általában nem engedélyezi a használatát. Amint az IRS 550. számú kiadványa kimondja, az 1985. szeptember 27. után kibocsátott kötvények esetében az adófizetőknek a kötvényprémiumot az állandó hozamú módszerrel kell amortizálniuk, amely eltér a lineáris módszertől. Az 1985. szeptember 27. előtt kibocsátott régebbi kötvények esetében a lineáris módszer továbbra is választható.

A konstans hozamú módszer kisebb amortizációt biztosít, mint a lineáris módszer a korai években, miközben a konstans hozamú amortizációs adat a későbbi években nő. Ez az adófizető szempontjából összességében hátrányos helyzetbe hozza a lineáris módszert, ami lehet az egyik oka annak, hogy az adótörvényeket úgy módosították, hogy az újabb kötvények a kedvezőtlenebb módszert alkalmazzák.



Függetlenül attól, hogy melyik módszert használja, a kötvényprémium amortizálása megtakaríthatja az adóját a kötvény birtoklása alatt, és megakadályozhatja, hogy meg kelljen várnia, amíg eladja a kötvényt, vagy lejár, hogy adólevonást kapjon a többletpénzért. előre fizetett.

részvényeket 2020 júliusában kell befektetni

Ha azért olvassa ezt, mert többet szeretne megtudni a részvényekről és a befektetésekről, nézze meg a The Motley Fool's Broker Centert, ahol megtudhatja, hogyan kezdjen hozzá.

Ez a cikk a The Motley Fool's Knowledge Center része, amely egy fantasztikus befektetői közösség összegyűjtött bölcsességei alapján jött létre. Szeretnénk hallani kérdéseit, gondolatait és véleményét általában a Tudásközponttal vagy különösen ezzel az oldallal kapcsolatban. Hozzájárulása segíteni fog nekünk abban, hogy a világ jobban befektessen! Írjon nekünk e-mailt a címre tudáscenter@fool.com . Köszi -- és tessék!





^